Como faço para descobrir minha base de custo em um investimento em ações?
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado por desdobramentos, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou a perda de capital em um investimento para fins fiscais.
Qual é a base de custo?
No nível mais básico, a base de custo de um investimento é o valor total investido na empresa mais as comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento ou do preço efetivo por ação pago pelo investimento.
No entanto, o cálculo real da base de custo pode ser complicado devido às muitas alterações que ocorrem no mercado, como divisões e aquisições. Por questões de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito adicionando-se o valor da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + US $ 100 em comissões = base de custo de US $ 10.100).
Exemplo de base de custo.
Digamos que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., o que lhe deu 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de uma base por ação, portanto, para este investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Depois de um ano, o valor do investimento subiu para US $ 15 por ação e você decide vender. Agora você precisa saber sua base de custo para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Seu investimento subiu para US $ 15.000 de US $ 10.000, então você deve imposto sobre ganhos de capital sobre os US $ 5.000 (US $ 15 - US $ 10 x 1.000 ações). (Para mais informações, consulte: Imposto sobre ganhos de capital 101.)
Como os desdobramentos afetam a base de custo
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação, mas não o valor real do investimento original ou do investimento atual. Continuando com o exemplo acima, suponha que a empresa emita um desdobramento de ações 2: 1, em que um compartilhamento antigo recebe duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras:
Pegue o valor do investimento original (US $ 10.000) e divida-o pelo novo número de ações que você possui (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação (US $ 10.000 / 2.000 = US $ 5,00). Pegue a base de custo anterior por ação (US $ 10) e divida-a pelo fator de divisão de 2: 1 (US $ 10,00 / 2 = US $ 5,00). (Para leitura relacionada, consulte: Entendendo os desdobramentos de ações.)
Venda de Ações de Vários Investimentos.
No entanto, se o preço da ação da empresa cair para US $ 5 e você quiser investir mais US $ 10.000 (2.000 ações) nesse preço com desconto, isso alterará a base de custo total de seu investimento naquela empresa (e aumentará o total de ações para 3.000) . Existem vários problemas que surgem quando inúmeros investimentos foram feitos. O Internal Revenue Service (IRS) diz que se você pode identificar as ações que foram vendidas, sua base de custo pode ser usada. Por exemplo, se você vender as mil ações originais, sua base de custo será de $ 10.
Se você não pode fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar um método first in, first out (FIFO). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base de custo mais antiga de $ 10, seguidas por 500 ações com base no custo mais recente de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações a um custo de US $ 5 para ser vendido em outro momento.
Base de custo de ações superdotadas ou herdadas.
No caso das ações terem sido dadas a você como um presente, sua base de custo é a base de custo do titular original que lhe deu o presente. Se as ações estão sendo negociadas a um preço menor do que quando as ações foram oferecidas, a taxa mais baixa é a base de custo. Se as ações lhe foram dadas como herança, a base de custo das ações para você como herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original.
Há muitos fatores que afetarão sua base de custo e, eventualmente, seus impostos quando você decide vender. Se a sua verdadeira base de custos não for clara, consulte um consultor financeiro, contador ou advogado fiscal.
Perguntas frequentes sobre relatórios de base de custo.
Mais em arquivo.
Perguntas frequentes sobre base de custo para os arquivadores do Form 1040.
1. Se eu vendi, troquei ou de alguma forma descartei um ativo de capital, o que preciso fazer para apresentar minha declaração de imposto de renda este ano?
Geralmente, quando você vende, troca ou descarta um ativo de capital (a maioria das propriedades que você possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um ativo de capital, incluindo sua casa, móveis, carros, ações e títulos), no Formulário 1040, Anexo D. No entanto, há alterações nos requisitos de apresentação de relatórios apresentados a partir do ano fiscal de 2011.
Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas no Cronograma D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorreram em 2011 ou posteriormente. Em geral, preencha o formulário 8949 antes de concluir o agendamento D. Começando com as transações de 2011, o agendamento D-1 não está mais em uso; O formulário 8949 substitui-o.
Você pode precisar de vários Formulários 8949 se tiver várias transações para relatar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e o Cronograma D em Sobre o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
2 O que posso esperar receber do meu corretor diferente dos anos anteriores?
Você ainda receberá um formulário 1099-B; no entanto, adicionamos novas caixas a partir do ano fiscal de 2011. As principais alterações no formulário são:
A partir do ano fiscal de 2011, os corretores devem reportar a base ajustada e se qualquer ganho ou perda em uma venda é classificado como curto ou longo prazo pela venda de "títulos cobertos" no Formulário 1099-B. “Títulos cobertos” são geralmente ações de ações corporativas adquiridas após 2010. Ações de ações em fundos mútuos e ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas a menos que adquiridas após 2011. Certos outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos de dívida e opções) são cobertas se adquiridas após 2013. Consulte as Perguntas Frequentes sobre instrumentos de dívida abaixo.
3. Que formulário substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2011 e posterior?
A partir do ano fiscal de 2011, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes para transações individuais referentes a disposições de curto e longo prazo são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inseridos no Anexo D. Temos informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D no Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital.
Perguntas frequentes sobre base de custo para instrumentos de dívida.
Introdução.
Se você vender um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a relatar os rendimentos que você recebe da venda para você e para o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, o corretor também é obrigado a informar a base ajustada do instrumento da dívida (e se qualquer ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou comum) para você e o IRS. No entanto, em determinadas circunstâncias, pode ser necessário usar uma base ajustada diferente daquela informada a você para informar a quantia correta de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte Publicação 550, Receitas e Despesas de Investimento, Publicação 1212, Guia para Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID), as instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital e o Anexo D relevante, Ganhos e Perdas de Capital .
As seguintes perguntas e respostas frequentes estão relacionadas ao relato da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto.
Perguntas frequentes.
1. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos com início em 2014?
Em geral, um instrumento de dívida adquirido em ou após 1 de janeiro de 2014 é um título coberto se o instrumento de dívida previr um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito em Q & amp; A 2, que não são títulos cobertos, a menos que sejam adquiridos em ou após 1 de janeiro de 2016. Existem também certos tipos de instrumentos de dívida, conforme descrito em Q & amp; A 3, que não são títulos cobertos. Veja Treas. Reg. §1.6045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto iniciado em 2014.
2. Quais instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2016?
Exceto para um instrumento de dívida descrito em Q & amp; A 3, os seguintes instrumentos de dívida adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016 são títulos cobertos (ver o Regulamento do Tesouro §1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título coberto com início em 2016):
Um instrumento de dívida que fornece mais de uma taxa de juros declarada (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (isto é, aquele que permite ao detentor convertê-lo em ações do emissor). ou cupão Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou capital numa moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que confere ao detentor um crédito fiscal (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento em espécie. Instrumento de dívida emitido por emissor não norte-americano Instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (por exemplo, um instrumento de dívida emitido com uma opção, título ou outra propriedade) Um instrumento de dívida comprovado por um certificado físico, a menos que tal certificado seja (diretamente ou por meio de um representante, agente ou subsidiário) por um depositário de valores mobiliários ou por uma organização de compensação descrita em Treas. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Protegido pela Inflação) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima.
3. Que tipos de instrumentos de dívida não são títulos cobertos?
Actualmente, os regulamentos excluem os seguintes títulos da definição de um título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito em I. R.C. §1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos lastreados em hipotecas); (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com uma data de vencimento fixa não superior a um ano a contar da data da sua emissão); e (c) um instrumento de dívida cujos termos não estejam razoavelmente disponíveis para o corretor dentro de 90 dias da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente e o instrumento de dívida seja emitido por um emissor não norte-americano ou isento de impostos obrigação emitida antes de 1º de janeiro de 2014. Um corretor não é, portanto, obrigado a declarar base ajustada para esses tipos de títulos. Além disso, um corretor não é obrigado a declarar base ajustada para um instrumento de dívida não sujeito a relatórios brutos de rendimentos sob o Tesouro. Reg. §1.6045-1 (por exemplo, uma US Savings Bond).
4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento da dívida?
Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida:
O desconto de emissão original (OID) incluído no rendimento de um instrumento de dívida tributável aumenta a sua base no instrumento de dívida. Qualquer prêmio de aquisição sobre o instrumento de dívida reduz a quantidade de OID que você inclui na renda. O montante de OID que se acumula em um instrumento de dívida isenta de impostos enquanto é mantido por você aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prêmio de aquisição sobre o instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que se acumula no instrumento da dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento da dívida. O prémio de obrigações reduz a sua base num instrumento de dívida à medida que é amortizado.
OID é uma forma de juros que geralmente não é paga em dinheiro atualmente. OID acumula-se ao longo do prazo de um instrumento de dívida baseado em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, para o período em que você possui um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que acumula, quer você receba ou não quaisquer pagamentos do instrumento da dívida. Um instrumento de dívida geralmente tem OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao seu preço de resgate declarado no vencimento. Em geral, o preço de resgate declarado no vencimento é o valor do principal declarado do instrumento de dívida mais quaisquer juros declarados que não são pagos pelo menos uma vez ao ano durante o prazo do instrumento. As regulamentações tributárias chamam juros pagos a uma taxa de juros fixa ou variável pelo menos uma vez ao ano sobre o prazo de um instrumento de dívida “juros declarados qualificados”. Um título com cupom zero é um exemplo de instrumento de dívida com OID. Para mais informações sobre o OID, veja I. R.C. §§ 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes; veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve relatar o OID incluindo sua renda por um ano no Formulário 1099-OID.
6. O que é o prêmio de aquisição?
Para um instrumento de dívida com OID, o prêmio de aquisição é o excesso de (a) sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após adquiri-lo, sobre (b) o preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no momento da aquisição. O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento mais o OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito sobre o instrumento que não seja um pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado em Q & amp; A 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz a quantidade de OID, que pode ser incluída em sua renda a cada ano. Para mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte o Pub. 550 e Pub. 1212
Para um instrumento de dívida tributável que é um título coberto, um corretor geralmente deve relatar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar uma quantia bruta tanto para o OID quanto para o prêmio de aquisição, uma corretora pode declarar uma quantia líquida de OID que reflete a compensação do OID, incluída no lucro do exercício pelo valor do prêmio de aquisição alocável ao OID. Nesse caso, o corretor não relatará o prêmio de aquisição como um item separado no Formulário 1099-OID.
7. O que é desconto de mercado?
Em geral, o desconto de mercado é o excesso de (a) preço de resgate declarado do instrumento de dívida no vencimento sobre (b) sua base no instrumento da dívida imediatamente após adquiri-lo. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto de mercado é o excesso de (a) preço de emissão ajustado do instrumento de dívida no dia em que você o adquirir, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após adquiri-lo. Embora surja como resultado de uma compra com desconto, o desconto de mercado é uma forma de juros que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e OID acumulado em um instrumento de dívida isenta de impostos sejam isentos de impostos e não possam ser incluídos no resultado, o desconto de mercado em um instrumento de dívida isenta de impostos não é isento de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável.
8. Quando o desconto de mercado é inclusível na renda?
A menos que você tenha feito uma escolha para incluir o desconto de mercado na receita à medida que acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você descartar um instrumento de dívida com desconto de mercado como receita de juros, até o valor do desconto acumulado no mercado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de principal parcial em um instrumento de dívida com desconto de mercado como receita de juros, até o valor do desconto de mercado acumulado. Em geral, o desconto de mercado acumula-se ao longo do prazo de um instrumento de dívida em uma base razoável ou, se você escolher, em uma base de rendimento constante. Para mais informações sobre desconto de mercado, consulte o Pub. 550 e Pub. 1212
9. O que é o prémio de obrigações?
Em geral, o prêmio é o montante pelo qual a sua base em um instrumento de dívida logo após adquiri-lo é mais do que o total de todos os montantes pagáveis no instrumento de dívida depois de adquirido (exceto pagamentos de juros declarados qualificados). Para mais informações sobre o prémio de obrigações, consulte o Pub. 550 e Pub.1212. Para um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de título amortizado para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar uma quantia bruta tanto para os juros declarados como para os prémios amortizados, uma corretora pode declarar uma quantia líquida de juros declarada que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pela quantia de prémio de obrigações amortizado imputável aos pagamentos. Nesse caso, a corretora não relatará o prêmio do bônus amortizado como um item separado no Formulário 1099-INT.
10. O que é a amortização do prêmio do título, e como isso afeta sua base em um instrumento de dívida?
Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio do título durante o prazo do instrumento da dívida (uma seção 171). A amortização do prêmio do título geralmente significa que a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parte do prêmio é aplicada para reduzir o montante dos juros declarados, incluindo o seu rendimento. Se você optar por amortizar o prêmio do título, deverá reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a opção de amortizar o prêmio do título, não deverá reduzir sua base no instrumento da dívida e, em geral, perceberá uma perda de capital quando da disposição ou do vencimento do instrumento da dívida.
Para um instrumento de dívida isenta de impostos, você não pode optar por amortizar o prêmio do título. Em vez disso, sob I. R.C. §171, você deve amortizar o prêmio do título durante o prazo do instrumento da dívida. A amortização do prêmio de títulos em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que a cada ano, durante o prazo do instrumento de dívida, uma parte do prêmio é aplicada para reduzir o montante de juros isentos de imposto naquele ano (por exemplo, no Formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento da dívida pela amortização do ano.
Em geral, o prêmio do título é amortizado ao longo do prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para mais informações sobre a amortização do prémio de obrigações, consulte o Pub. 550 e Pub. 1212
11. Que premissas um corretor deve usar para relatar prêmios de aquisição, descontos de mercado e prêmios de títulos?
Para o prêmio de aquisição em um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha notificado o seu corretor que você escolheu para determinar o valor do prêmio de aquisição a cada ano com base em um rendimento constante (a eleição de 1.1272-3) ou você revogou §1.1272-3 eleição, o seu corretor deve relatar prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método ratable descrito no IRC §1272 (a) (7). Veja Treas. Reg. §1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição do §1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição a você a cada ano com base no método ratável, mesmo que você tenha feito a eleição de §1.1272-3.
Para desconto de mercado, a menos que você tenha notificado o seu corretor que você optou a acumular desconto de mercado com base em um rendimento constante (a seção 1276 (b)), seu corretor geralmente deve informar o desconto de mercado acumulado para você com base em um método ratável descrito no IRC §1276 (b) (1). Uma vez feita, uma eleição da seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2015, a menos que você tenha notificado sua corretora que você não deseja que sua corretora leve em consideração a seção 1276 (b) de eleição para relatar desconto de mercado acumulado a você, seu corretor deve relatar desconto de mercado acumulado para você com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para computar o desconto acumulado no mercado resulta em um resultado mais favorável ao contribuinte do que o uso do método padrão ratável.
Além disso, para desconto de mercado, a menos que você tenha notificado sua corretora em tempo hábil para incluir o desconto de mercado na receita à medida que se acumular (a seção 1278 (b)), sua corretora deve informar o desconto de mercado acumulado após a distribuição da dívida. instrumento com desconto de mercado ou mediante pagamento de principal parcial sobre um instrumento de dívida com desconto de mercado. Veja Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma seção 1276 (b) ou seção 1278 (b) eleição e seção 30.01 do Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b).
Para o prêmio do bônus, a menos que você tenha notificado seu corretor sobre a necessidade de amortizar o prêmio do bônus em um instrumento de dívida tributável (a seção 171), o corretor deve relatar a você o valor do prêmio do ano. Para um instrumento de dívida isenta de impostos, seu corretor deve relatar a você o valor do prêmio do bônus amortizado para o ano. Veja Treas. Reg. §1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5.01 do Rev. Proc. 2016-29 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável.
12. Se eu der ao meu corretor instruções por escrito em tempo hábil para alterar uma ou mais das eleições, elas notificarão a Receita Federal para que a alteração também se aplique para fins de minha declaração de imposto de renda? A minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revoguei a eleição com o IRS?
Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando instruir o corretor a mudar a suposição referente a uma eleição sobre como a informação deve ser informada a você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você tenha feito uma eleição válida ou revogado uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são os mesmos para cada eleição. Veja a resposta a Q & amp; A 11 para a orientação relevante sobre como fazer ou revogar uma eleição específica.
13. Qual é o prazo para eu fornecer ao meu corretor as minhas eleições do instrumento de dívida?
Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma redação em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual você deseja que seu corretor comece a aplicar ou deixe de aplicar a eleição.
14. Se o meu corretor está relatando minha base para um instrumento de dívida, eu preciso fazer ajustes adicionais na minha base de custo no meu Formulário 8949 para os meus instrumentos de dívida?
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Nós comparamos duas maneiras: Usando uma calculadora de base de custo e pagando um profissional.
Para calcular os impostos sobre ganhos de capital que você teria que pagar em uma venda de ações, você precisa da data de compra das ações que comprou e do preço, ajustado por desdobramentos, incluindo quaisquer dividendos reinvestidos e distribuições de capital. As corretoras reportam a base de custo para as compras de ações em 2011 e depois, mas não para compras anteriores. As ferramentas da Web podem ajudá-lo a calcular a base de custo ou a um preparador de impostos. Mas qual é o caminho mais barato e quanto tempo leva?
Um testador da Consumer Reports decidiu descobrir quanto tempo e dinheiro seriam necessários para encontrar a base de custo para as ações de longo prazo vendidas pela Cornelia Edmonson de Dobbs Ferry, N. Y.
Etapa 1: identificando os compartilhamentos.
Nosso repórter revisou o Formulário 1099-B de Edmonson, e o relatório de declaração de imposto procede de transações de investimento. Incluiu a venda de ações da Bristol-Myers Squibb compradas em 1997, mas não mencionou o preço original pago, o número de ações compradas ou quaisquer dividendos ou distribuições de capital que possam ter sido reinvestidos.
Etapa 2: Verificar a página de relações com investidores da empresa.
Na página de relações com investidores da Bristol-Myers Squibb, o repórter clicou em Dividendos & amp; Divide e, em seguida, calcula a base de custo. Isso a levou a uma página do eShareholder para a Bristol-Myers Squibb, que oferecia o Sistema de Bases de Custos Netbasis que a empresa disponibilizava para seus acionistas. A Netbasis, um serviço independente, forneceria a base de custo para uma taxa de US $ 25, supondo que ela tivesse datas de compra ou aquisição. A repórter preferiu evitar pagar a taxa de US $ 25, então continuou a procurar ferramentas gratuitas na Web que pudessem fornecer a base de custo.
Saiba mais sobre como economizar dinheiro na preparação de impostos com o Consumer Reports Tax Guide.
Passo 3: Experimentando o TurboTax e o CostBasis.
Etapa 3. Uma opção que ela considerou foi a versão on-line do TurboTax Premier, que prometia calcular automaticamente a base de custo. (É grátis até que você registre um retorno. No início de março, custava US $ 54,99 no site TurboTax por apenas um retorno federal, e US $ 91,98 por retornos federais e estaduais.) O serviço a levou em círculos, pedindo a base de custo ela não tem. Pesquisando no TurboTax Responda ao Xchange (também conhecido como TurboTax Community) para saber como determinar a base de custo, ela descobriu que o recurso Lookout Basis Lookup foi descontinuado no TurboTax 2014 e versões futuras. Ela tentou uma outra ferramenta on-line gratuita, a CostBasis, mas não conseguiu que ela fizesse jus ao nome. Mostrava divisões de ações, mas não dava a base de custo.
Etapa 4: Tentando NetBasis.
Frustrado, o repórter decidiu tentar Netbasis novamente. Em vez de acessar o site da Bristol-Myers Squibb, ela foi diretamente ao site da Netbasis para ver se a taxa era menor. Descobriu-se que o preço era idêntico: US $ 25 para um cálculo de custo, mais para várias pesquisas. Ela teve dificuldade em passar inicialmente; Netbasis aceitou seu pagamento de US $ 25 para uma pesquisa única, mas não a deixou usar o sistema. Após cerca de meia hora no telefone e meia hora aguardando as chamadas de retorno de um representante de serviço ao cliente, ela conseguiu acessar o serviço. Ela achou as páginas um pouco confusas - elas pareciam projetadas para profissionais - mas as explicações de “ajuda” eram diretas. Através de um recurso na Netbasis chamado “Power Search”, ela conseguiu descobrir quantas ações da Bristol-Myers Squibb foram originalmente compradas em 1997, bem como a base de custo.
TIME: 30 minutos de solução de problemas; 5 minutos usando a calculadora.
Etapa 5: consultando um preparador de impostos.
O repórter conferiu com um contador público certificado perto da casa de Edmonson para descobrir quanto dinheiro ele teria cobrado por descobrir a base de custo que faltava para suas ações. A CPA estimou que a cobrança seria de US $ 63 a US $ 125 se o trabalho fosse feito por seu assistente.
TEMPO TOTAL: 1 hora e 25 minutos.
POUPANÇA TOTAL DO-IT-YOURSELF (menos o custo para Netbasis): $ 38 a $ 100.
Como calcular a base de estoque para opções exercidas.
Não requer matemática difícil para calcular a base de custo.
O comprador de uma opção tem o direito de comprar ou vender 100 ações por um preço pré-estabelecido - o preço de exercício - na data de vencimento ou antes dela. Se o comprador exercer uma opção, ela precisará saber a base de custo das ações subjacentes para que possa descobrir seu ganho ou perda. A base de custo da ação é o preço que ela pagou pelas ações e a opção, além de comissões.
Chame o comprador.
Um comprador de opção de compra se beneficia quando o preço da ação subjacente sobe. O valor de uma chamada é devido ao excesso do preço da ação sobre o preço de exercício, mais o "valor de tempo" adicional que representa a possibilidade de que o preço da ação aumentará antes da expiração. O comprador pode exercer uma chamada e receber ações com um desconto abaixo do seu preço de mercado atual. Por exemplo, suponha que você compre uma chamada para um prêmio de $ 200 com um preço de exercício de $ 45 por ação e a exerça quando a ação estiver sendo vendida por $ 48 por ação. Desconto = 100 ações x (US $ 48 por ação preço atual - US $ 45 por ação) = US $ 300. Você poderia, então, vender imediatamente as 100 ações por US $ 48 cada, ou US $ 4.800, arrecadando o desconto de US $ 300. A base de custo é o preço de exercício por ação multiplicado pelo número de ações, ao qual você adiciona o prêmio de chamada e a comissão. Nesse caso, base de custo = (100 ações x US $ 45 por ação + prêmio de US $ 200 + comissão de US $ 7) = US $ 4.707. O ganho na venda = US $ 4.800 de receita de vendas - base de custo de US $ 4.707 = US $ 93.
Ligue para o vendedor.
O vendedor de chamadas cobra um prêmio no momento da venda e deve estar pronto para entregar as ações subjacentes sempre que o preço das ações exceder o preço de exercício. Quando isso acontece, a troca de opções pode “atribuir” o vendedor, que deve então desembolsar as ações. A base de custo das ações é o que o vendedor pagou por elas. O vendedor pode ter comprado as ações antes da atribuição. Caso contrário, ele terá que comprá-los após a atribuição. O lucro é medido pela soma do valor recebido pela venda das ações ao prêmio da chamada e pela subtração da base de custo das ações e comissões.
Um comprador de opções de venda espera que o preço das ações subjacentes caia abaixo do preço de exercício. Se isso ocorrer, o comprador pode exercer a opção de venda e vender as ações para o vendedor put pelo valor de strike. O comprador normalmente já possui as ações, e a base de custo é o que o comprador pagou por elas, mais as comissões. Para calcular o ganho ou a perda, o comprador subtrai o prêmio de venda e a base de custo da ação do produto da venda recebido pelo exercício da opção de venda.
Coloque o vendedor.
O vendedor colocado embolsa o prêmio do put quando ele o vende. Se o preço da ação cair abaixo do preço de exercício e ele for atribuído, ele terá que pagar o preço de exercício por ação mais uma comissão. Sua base de custo é o valor que ele pagou mais comissão menos o prêmio de venda. Por exemplo, se ele recebeu um prêmio de US $ 200 e depois comprar as 100 ações atribuídas por US $ 4.500 e pagar uma comissão de US $ 7, então sua base de custo = (US $ 4.500 por comissão + US $ 7 por comissão - US $ 200) = US $ 4.307. Ele não saberá qual será seu ganho ou perda até vender as ações.
Base de custo | Qual é o custo base e como reduzi-lo.
13 de fevereiro de 2015.
O que é base de custo?
No mundo das ações e opções de investimento, "base de custo" é essencialmente o quanto você paga por algo.
Se você comprar 100 ações da ação $ XYZ por US $ 10,00 / ação, sua base de custo será de US $ 1.000,00. Se você comprar uma opção por US $ 100,00 e vender uma opção fora do dinheiro (OTM) por US $ 50,00, sua base de custo será de US $ 50,00. A base de custo total é o valor total que você tem que pagar para fazer uma negociação ($ 100,00 de débito - $ 50,00 de crédito = $ 50,00 de débito total).
Fácil o suficiente, certo?
Ao negociar opções e ações, um investidor experiente sempre tentará obter o melhor negócio possível em seus negócios. Uma maneira de fazer isso é reduzindo a base de custo, o que reduz a quantidade de capital inicial necessária para fazer uma negociação.
Liberar capital permite que os comerciantes busquem outras oportunidades de negócios e diversifiquem seus portfólios. Não só eles podem fazer mais negócios, mas eles também aumentam a probabilidade de lucro em cada negociação que eles fazem. Reduzir a base de custos é uma estratégia que os melhores investidores usam para obter mais pelo seu dinheiro!
reduzindo base de custos - o sonho de um investidor.
O que muitos investidores em ações não sabem é que, em vez de pagar o preço total (base de custo máximo) ao comprar ações, você pode adotar diferentes estratégias de opções para comprar as ações com desconto (em relação ao seu preço atual).
Ao negociar uma opção, além de comprar ações, você pode essencialmente obter essa ação a uma taxa reduzida, mantendo a sua suposição de mercado.
Porque o crédito recebido das opções reduz a base de custo do estoque comprado.
As estratégias mais comuns utilizadas pelos operadores de opções para reduzir a base de custo (para obter o melhor negócio) incluem a venda de uma opção de compra ou venda coberta.
(Quer ver alguns vídeos para iniciantes na redução da base de custo? Confira os traders profissionais LIZ & JNY explicando a redução da base de custo para o comércio novato, Nick)
Reduzindo a Base de Custos vendendo uma Put.
Lembre-se que se você está vendendo um put, você está concordando em (potencialmente) comprar ações no preço de exercício da opção de venda, em troca de dinheiro adiantado - referido como crédito. Você teria que comprar a ação se o preço da ação estivesse no dinheiro (ITM) no vencimento (uma opção de venda está no dinheiro se o preço da ação estiver abaixo do preço de exercício) ou se a pessoa que comprou a quantia escolhida exercê-lo cedo. Se a opção estiver fora do dinheiro (OTM) no vencimento, você poderá manter o crédito inicialmente recebido por vender a opção de venda e nenhum estoque trocará de mãos.
Em vez de comprar ações a seu preço atual de mercado (por sua base de custo total), você pode vender uma parte do dinheiro depositado.
Escolher um preço de exercício fora do preço garante que, se você comprar a ação, ela será apenas a um preço menor do que é hoje. A venda do put também lhe dará crédito, para reduzir sua base de custo até mesmo além do preço de exercício escolhido.
Digamos que você esteja pensando em comprar ações no Twitter ($ TWTR). O preço das ações de $ TWTR está atualmente em $ 47,38. Se você quisesse comprar 100 ações, gastaria $ 4,738.
Nesse caso, sua base de custo seria $ 4,738. Esse é um grande compromisso inicial de capital para muitos traders.
A esse preço, você poderia comprar 100 ações de $ TWTR por $ 4,858.
Agora, e se eu lhe dissesse que você poderia essencialmente fazer o mesmo negócio, mas com um requisito de capital muito menor e com uma probabilidade maior de ser rentável?
Com $ TWTR atualmente avaliado em $ 48,58 / ação, você pode escolher um preço de exercício da OTM para a colocação, digamos $ 47,00 (o preço de exercício - conforme visto em vermelho abaixo), para um crédito de $ 164.
O que é que você fez?!
Você reduziu seu custo potencial de US $ 4.858 (o custo de 100 ações) para US $ 4.536.
Veja como chegamos ao número da base de custo reduzido: (US $ 47 em preço de exercício - US $ 1,64 em crédito recebido) * 100 ações em estoque. = $ 4.536.
Se o preço das ações sobe, você ainda vai ganhar dinheiro desde que você vendeu o put para um crédito. Se a opção expira sem valor, você mantém $ 164.
Se a ação for para $ 47 (o preço de exercício) ou menor no vencimento, você será obrigado a comprar 100 ações de $ TWTR por $ 4.700, o que será realmente um custo total de $ 4.536 (quando você incluir o crédito de $ 164 recebido) .
Reduzindo a base de custo com uma chamada coberta.
Se você investisse no Twitter ($ TWTR) a $ 46,32 / ação, você poderia comprar 100 ações $ 4.632 (refletidas no círculo vermelho como um débito de $ 46,32).
Se o preço for acima de $ 46,32, você ganhará dinheiro (menos comissões), e se o preço ficar abaixo de $ 46,32, você perderá dinheiro (menos comissões).
Independentemente do que aconteça, sua base de custo ao comprar este estoque seria de US $ 46,32 / ação, uma vez que você está comprando imediatamente.
Você notará que a probabilidade de lucro de apenas vender ações é de 50% de chance de um evento acontecer (para saber mais sobre por que é uma chance de 50%, confira este infográfico).
E se você pudesse comprar esse estoque para mais barato? E se você pudesse ganhar dinheiro se a ação subisse E se continuasse a seu preço atual? Se você olhar para o comércio abaixo, você verá $ TWTR ao mesmo preço de $ 46,32. No entanto, observe que, desta vez, o débito que você paga é de US $ 45,10 (visto no círculo vermelho). Sua base de custo para 100 ações é de US $ 4.510,00.
Você reduziu efetivamente sua base de custo! Veja como:
Você provavelmente já percebeu que há outra perna no negócio. a opção de compra vermelha de US $ 47,00. Além de comprar as ações a US $ 46,32, também vendemos a opção de US $ 47,00 por um crédito de US $ 1,245. Isso nos deixa com uma base de custo final de US $ 45,10 por ação ou US $ 4.510,00 total (se você está se perguntando por que a matemática está fora por alguns centavos, é por causa da diferença no preço médio e natural).
Essa estratégia é comumente chamada de chamada coberta. Vendemos uma opção de compra fora do dinheiro para um crédito para reduzir a base de custo das ações que compramos para um débito.
Pior cenário: $ TWTR cai e perdemos dinheiro com as ações que compramos, mas ganhamos o crédito pelo qual vendemos a opção. Nosso risco de queda é semelhante ao de possuir 100 ações, mas o crédito da chamada cria um buffer reduzindo nosso preço de equilíbrio (o preço de equilíbrio é o mais distante que o subjacente pode mover contra você, onde você não perde nenhum dinheiro) .
Melhor cenário: $ TWTR sobe e ganhamos dinheiro com as ações que compramos até o preço de exercício da ligação, e coletamos o crédito que recebemos por inicialmente vender a ligação. Nosso lucro é limitado, mas nossa probabilidade de ganhar dinheiro é aumentada.
Estratégia: Aumentando a Probabilidade do Lucro (P. O.P)
Comprar uma chamada coberta e vender uma venda são apenas dois exemplos de como você pode reduzir sua base de custo. A grande coisa sobre como reduzir sua base de custo é que você pode usar continuamente estratégias para abaixá-lo mês após mês.
Em outras palavras, você poderia vender uma chamada fora do dinheiro para cobrar o crédito a cada mês até que a opção terminasse no dinheiro. Cada vez que a opção expira sem valor (ou você a compra de volta por menos do que você vendeu), você terá reduzido sua base de custo.
Você pode usar a plataforma de massa para escolher preços de exercício, créditos e prazos adequados às suas suposições, apetite de risco e portfólio total.
A massa facilita a visualização de negociações mostrando um gráfico de onde você ganha dinheiro (a zona de lucro verde mostrada à direita), a probabilidade calculada de lucro e o custo de cada transação. Assuma o controle de sua negociação, reduza sua base de custos e aumente sua probabilidade de lucro!
(Confira Step Up para Option para saber mais sobre comércio de opções básicas)
BASE DE CUSTOS:
Receber crédito diminui sua base de custo pelo valor do crédito Reduzir sua base de custo aumenta sua probabilidade de lucro Existem várias estratégias que você pode usar para reduzir sua base de custo (incluindo a venda de um dinheiro fora do valor ou a compra de uma chamada coberta)
Mais perguntas sobre base de custo? Entre em contato com nossa equipe de suporte em support @ dough.
Ganhos de Capital e Base de Custos.
Se você vender um investimento, como uma ação ou fundo mútuo, o IRS exige que você relate quaisquer ganhos ou perdas de capital junto com informações de base de custo.
Como é o custo
Base de custo.
Devo vender com prejuízo para compensar ganhos de capital?
Essa é uma estratégia que muitos investidores escolhem, e pode ser eficaz se você não tiver comprado novas ações da mesma garantia no mês anterior e não planeja comprar nenhuma no mês seguinte. No entanto, se você comprar ações adicionais da mesma garantia ou substancialmente idêntica dentro de 30 dias antes ou 30 dias após a data de venda, você terá feito uma "venda de lavagem" e não poderá reivindicar a perda na sua declaração de imposto de renda. Em vez disso, você pode adicionar a perda não permitida à base da segurança em sua conta.
A base de custo é o preço que você pagou para comprar um título mais quaisquer custos adicionais, como taxas ou comissões do corretor.
Quando você vende um título, sua obrigação tributária é determinada por quanto você gastou para comprar a segurança (base de custo) e seu preço de venda. Se você vender um título por mais do que o preço de compra original, a diferença será tributada como ganho de capital.
Os ganhos da venda de títulos são geralmente tributáveis no ano da venda, a menos que seu investimento esteja em uma conta com vantagem fiscal, como um plano IRA, 401 (k) ou 529. Geralmente, para essas contas, você só incorre em impostos quando começa a receber retiradas.
Ganhos de capital são tributados a taxas diferentes, dependendo do seu suporte fiscal e por quanto tempo você segurou um título. Se você vende um título que detém por mais de um ano, qualquer ganho de capital resultante é considerado de longo prazo e é tributado a taxas menores do que o lucro ordinário. Por outro lado, os ganhos de capital de curto prazo são tributados como renda ordinária. Além de compensar certas perdas de capital com ganhos de capital, os investidores geralmente podem deduzir as perdas líquidas de capital de até US $ 3.000 de sua renda tributável a cada ano. Se você incorrer em mais de US $ 3.000 em perdas em um determinado ano, poderá levar adiante o saldo de perdas remanescentes para os anos subseqüentes.
Como é o custo
O IRS geralmente identifica dois métodos para calcular a base de custo.
Método do custo médio - Esse método considera o custo total das ações e o divide pelo número de ações do fundo. Por exemplo, se você possui um fundo mútuo que possui 3 ações compradas por US $ 5, US $ 6 e US $ 7; Usando o método do custo médio, somaremos os preços de compra (US $ 18) e dividiremos pelo total de ações do fundo (3), resultando em uma base de custo de US $ 6. Usamos esse método para calcular a base de custo para fundos mútuos e certos planos de reinvestimento de dividendos. Para selecionar um método de custo diferente, ligue para 800-544-6666.
Método de custo real - Como o nome sugere, sua base de custo é o preço de compra de cada ação. Para usar este método, você precisará saber o preço de compra real de cada ação. Isso pode ser complicado, especialmente se você comprou ações a preços diferentes e não sabe exatamente quais ações foram vendidas.
Para ajudar a simplificar esse processo, usamos primeiro, primeiro a sair (FIFO) ao vender suas ações. Isso significa que as ações compradas primeiro também são vendidas primeiro. Por exemplo, digamos que você possua 200 compartilhamentos. Os primeiros 100 foram comprados a US $ 10 por ação, os próximos 50 a US $ 15 e os 50 finais a US $ 20 por ação. Você vende 125 ações. Com o FIFO, as primeiras 100 ações vendidas virão do primeiro lote e as 25 restantes do segundo lote.
Isso pode ajudá-lo a acompanhar exatamente quais ações foram vendidas e, como resultado, ajudar a simplificar seus cálculos de custo. Com outro método de disposição, as ações vendidas podem ter vindo de todos os 3 lotes ou apenas dos 2 finais, o que torna um pouco complicado manter o controle de seu preço real de compra.
Dependendo das circunstâncias, o FIFO pode não ser o melhor método de descarte. Em alguns casos, pode ser mais benéfico vender ações compradas primeiro pela primeira vez. Saiba mais sobre nossos outros métodos de descarte. Para alterar o método de descarte padrão do FIFO, ligue para 800-544-6666.
Base de custo.
Os contribuintes têm uma responsabilidade de longa data de relatar ganhos e perdas, e informações de custo relacionadas quando arquivam suas declarações de imposto de renda. Corretores, como a Fidelity, também têm a obrigação de relatar informações de vendas ao IRS no Formulário 1099-B. No entanto, regulamentos recentes expandiram esses requisitos para incluir relatórios adicionais sobre vários tipos de títulos. Os corretores agora são obrigados a relatar à base de custo do IRS informações relacionadas às suas vendas ou resgates de títulos "cobertos" no Formulário 1099-B.
Os títulos cobertos incluem:
Todas as ações compradas em ou após 1º de janeiro de 2011 Ações em fundos mútuos e planos de reinvestimento de dividendos adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2012 Títulos de renda fixa menos complexos e opções compradas em ou após 1º de janeiro de 2014 Títulos de renda fixa complexos comprados em ou após 1º de janeiro de 2016.
Como esses regulamentos são novos, muitos clientes possuem títulos cobertos e não cobertos, e a Fidelity rastreia e reporta as vendas e outras disposições de cada categoria separadamente.
Para relatar ganhos de capital em seu retorno, você deve arquivar o Anexo D com seu Formulário 1040 ou 1040A; A maioria dos arquivadores precisa começar com o Formulário 8949, que fornece um formato para listar cada transação de vendas individual que você faz durante o ano.
Ligue para 800-544-6666 para alterar como calculamos sua base de custo ou para selecionar um método de descarte diferente.
Recursos adicionais.
Aprenda os princípios básicos por trás de qual renda de dividendos é tributada a taxas de ganhos de capital mais baixas.
Recursos fiscais.
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Ajuste a base de custo para a venda de ESPP no TurboTax.
Vários leitores me perguntaram como fazer impostos sobre as vendas de ESPP em meu artigo sobre como fazer impostos sobre as vendas de RSUs investidas: Unidades de Ações Restritas (RSU) e TurboTax: Emissão Líquida. É semelhante, mas não exatamente o mesmo. O novo regulamento do IRS para ações adquiridas em 2014 ou posteriormente requer o ajuste da base, que funciona de maneira diferente em RSUs e ESPP.
Este artigo mostra como fazer isso no TurboTax Online. Se você usa o software H & amp; R Block ou TaxACT, consulte.
Quando relatar.
Antes de começar, certifique-se de entender quando precisar informar quando tiver ESPP. Você relata quando vende as ações. Se você comprou apenas ações no ESPP, mas não vendeu durante o ano fiscal, ainda não há nada para relatar.
Espere até você vender, mas anote o preço total por ação (antes do desconto) quando você comprou. Se você tiver vários lotes, anote para cada lote a data da compra, o preço de fechamento na data da concessão e na data da compra, e o número de ações que você comprou. Esta informação é muito importante quando você vende.
Vamos usar este exemplo:
Você comprou 1.000 ações em 30/09/2014. O preço de fechamento na data da compra foi de US $ 10 / ação. O preço de fechamento na data da concessão também foi de US $ 10 / ação. Você comprou a US $ 8,50 / ação com o desconto.
Você escreveria:
Guarde esta informação até vender.
Quando você vender, você receberá um 1099-B do corretor no ano seguinte. Você relatará seu ganho ou perda usando este 1099-B e as informações que você acumulou para cada compra.
Vamos continuar nosso exemplo:
Você vendeu 1.000 ações de sua compra acima em 10/5/2014 a US $ 9,95 por ação. Após comissões e taxas, você pagou US $ 9.900. Em 2015, você recebeu um 1099-B do seu corretor, mostrando uma receita de vendas de US $ 9.900. O 1099-B mostra a base de custo como $ 8.500, o que reflete seu preço de compra com desconto.
Porque você não o manteve por dois anos após a data da concessão e um ano após a data da compra, sua venda foi uma disposição desqualificante. & # 8221; O desconto é adicionado como receita ao seu W-2. Isso aumenta sua base de custo. Se você acabou de aceitar o 1099-B como está, você será duplamente tributado!
Agora vamos dar conta disso no TurboTax Online.
Clique em Minha Conta na parte superior e depois em Ferramentas.
Clique na pesquisa de tópicos.
Encontre as vendas do espp. & # 8221; Clique em Ir.
Responda “Sim” para “Você vendeu algum investimento?”
Importe seu 1099-B se o seu corretor estiver na lista ou simplesmente digite os números você mesmo do 1099-B que você recebeu. Eu continuo digitando você mesmo aqui.
Selecione ou insira a instituição financeira.
Olhe atentamente qual caixa está marcada no seu 1099-B. No meu formulário, era o Box A. Poderia ser diferente no seu.
Agora insira as informações do seu 1099-B. Data de aquisição é a data em que as ações foram compradas. A base de custos do seu 1099-B foi reportada ao IRS, mas foi subestimada. Não altere aqui diretamente. Marque a caixa para & # 8220; Adicionar mais detalhes & # 8221; e depois clique em Iniciar.
Verifique o primeiro botão de opção para & # 8220; Eu preciso adicionar ou corrigir informações. & # 8221;
Agora, marque a caixa "& # 8220; O formulário 1099-B mostra uma base de custo incorreta. & # 8221;
Digite a base de custo real. O preço de mercado foi de US $ 10 / ação quando essas 1.000 ações foram compradas. Seu empregador adicionou o desconto como receita ao seu W-2. Portanto, sua verdadeira base é $ 10 * 1.000 = $ 10.000. Se você não vendeu todas as ações compradas naquele lote, multiplique o número de ações vendidas por US $ 10.
Agora mostra a base correta. Mesmo que pareça estar sobrescrevendo o Box 1e, acredito que ele realmente faça um ajuste no Formulário 8949. Não consigo confirmá-lo porque estou usando uma conta de teste. Se você já pagou pelo seu TurboTax, por favor abra o formulário 8949 para confirmar. Deve mostrar um ajuste negativo com um código de ajuste B.
O resumo mostra que você teve uma pequena perda com essa venda porque vendeu US $ 9,95 / ação, ligeiramente abaixo do preço de mercado de US $ 10 / ação na data da compra, e você teve que pagar comissões e taxas.
Se você não fez o ajuste e acabou de aceitar o 1099-B como está, você pagaria imposto sobre ganhos de capital novamente sobre o desconto de US $ 1.500 que você já está pagando impostos através do seu W-2. Lembre-se de fazer o ajuste!
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